Page 18 - InsideTax Edisi 14th (Menggali Ke(tidak)patuhan Pajak)

insideheadline

Organisation for Economic Tabel 1 - Tipe Shadow Economy
Cooperation and Development
(OECD) menggunakan istilah
non-observed economy untuk Tipe Aktivitas Transaksi Moneter Transaksi Non Moneter
menjelaskan fenomena ini, dan
membaginya ke dalam empat jenis
aktivitas, yaitu: 13
Penghasilan dari produksi Barter dan penggunaan sendiri:
dan perdagangan obat- obat-obatan terlarang, barang
i. Produksi bawah tanah Aktifitas Ilegal obat terlarang, prostitusi, hasil pencurian, penyelundupan
(underground production); perjudian, penyelundupan dan lain sebagainya.
aktivitas produktif yang dan lain sebagainya
bersifat legal, tetapi sengaja
disembunyikan dari otoritas
publik dengan tujuan mengelak Penghasilan maupun asset Barter barang maupun jasa yang
tidak
dilaporkan
yang
dari pajak dan peraturan Aktifitas Legal yang berhubungan dengan bersifat legal.
lainnya. kegiatan legal
ii. Produksi ilegal (illegal
production); aktivitas
produktif yang menghasilkan Sumber: Rolf Mirus dan Roger H. Smith, “Canada’s Underground Economy: Measurement and Implications”, dalam The Underground Economy: Global Evidence of its
Size and Impact, ed.Owen Lippert dan Michael Walker (Vancouver: The Fraser Institute, 1997), 5, dengan modifikasi oleh penulis
barang dan jasa yang dilarang
oleh hukum. berhubungan dengan pajak maupun penghasilan yang diperoleh
iii. Produksi sektor informal non-pajak di atas, dapat ditarik tidak dilaporkan kepada
(informal sector production); kesimpulan bahwa shadow economy otoritas pajak, sehingga tidak
aktivitas produktif yang legal dapat diklasifikasikan untuk tujuan terkena pajak
yang menghasilkan barang perpajakan menjadi: 14 Di banyak negara anggota OECD,
dan jasa dalam skala produksi terdapat unit tertentu dalam otoritas
kecil yang umumnya dilakukan i. Aktivitas ekonomi yang bersifat pajak yang khusus menangani
oleh usaha rumah tangga yang ilegal, seperti penyelundupan, administrasi atas implikasi pajak
tidak berbadan hukum. perjudian, prostitusi, dan dari aktivitas ilegal. Perlu untuk
15
iv. Produksi rumah tangga untuk perdagangan narkotika diperhatikan bahwa pemungutan
digunakan sendiri (production ii. Aktivitas ekonomi yang pajak terhadap aktivitas shadow
of households for own final dilakukan secara legal, tetapi economy tidak serta merta berarti
use).
Sedangkan Mirus dan Smith Gambar 1 - Kerangka Aktivitas Shadow Economy
membedakan tipe shadow economy
berdasarkan karakter hukumnya Aktivitas Ekonomi yang
yaitu, legal atau ilegal, yang Tidak Dapat Diobservasi
perbedaannya ditunjukkan melalui
Tabel 1.
Sementara Perserikatan Bangsa- Sektor Sektor Ilegal Sektor Informal
Bangsa mengklasifikasikan aktivitas Terselubung
shadow economy sebagaimana Produksi tidak Secara ekonomi
terlihat pada Gambar 1. Secara Secara terlisensi
Dalam konteks perpajakan, statistik ekonomi
banyak negara yang telah Produksi Pengasuh
anak
mendefinisikan shadow economy ilegal
ini dalam ketentuan perpajakan
Tidak
mereka, dan beberapa diantaranya terdaftar Jasa untuk
memasukkan unsur legal dan ilegal Rumah Tangga
dalam definisi terminologinya.
Berikut ini definisi shadow economy Kurang/tidak
dalam ketentuan perpajakan di dilaporkan Penjualan
langsung
beberapa negara yang terlihat pada produk-produk
Tabel 2. pertanian
Dari berbagai definisi baik yang
Sumber: United Nations Commission for Europe, Non-Observed Economy in National Accounts: A Survey of Country Practice (New York: United Nations Publication,
2008), 2
Lippert dan Michael Walker (Vancouver: The Fraser Institute, 1997); Friedrich
Schneider dan Dominik H. Enste, The Shadow Economy: An International Survey
(Cambridge: Cambridge University Press, 2004).
13 OECD, Measuring the Non-Observed Economy: A Handbook (Paris: OECD 14 Darussalam, “Mendongkrak Pajak dari Underground Economy,” Investor 15 OECD, “Reducing Opportunities for Tax Non-Compliance in the
Publication, 2002), 13-14. Daily, 21 Maret 2011. Underground Economy,” Op.Cit., 6.
18 Inside Tax | Edisi 14 | Maret 2013